МФ КНУКіМ
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)
Пожалуй, главным налоговым законом, принятым в 2001 году, стала глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) "Налог на прибыль" организаций", утвержденная Федеральным Законом от 06 августа 2001 года N 110-ФЗ. Специалисты помнят те баталии, которые развернулись вокруг обсуждения этого предмета. Сейчас они в прошлом, а с новым порядком налогообложения прибыли работники учетной и экономической служб предприятий столкнутся в порядке подготовительной работы еще до наступления 1 января 2002 года.
В данной статье предлагается рассмотреть одно из главных нововведений в налогообложении прибыли - ведение налогового учета, а именно вопрос об том, насколько обоснованно и необходимо введение самостоятельной системы налогового учета, параллельно и независимо существующей от системы бухгалтерского учета.
С 1 июля 2022 года эксперимент проводится в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. С 1 января 2025 года действие эксперимента распространяется на федеральную территорию «Сириус» и город Байконур. Также С 1 января 2025 года в эксперимент могут войти и другие субъекты Российской Федерации в случае принятия соответствующего регионального закона.
Переход на специальный налоговый режим доброволен. Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет. Введение АвтоУСН не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.
Основные преимущества АвтоУСН
Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Кто может перейти на АвтоУСН?
Организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек. При этом следует соблюсти и иные ограничения, предусмотренные частью 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
С даты государственной регистрации в налоговых органах применять налоговый режим смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики (ИП, организации), соответствующие требованиям части 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Они уведомляют налоговый орган через свой личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк о переходе на АвтоУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указывая выбранный объект налогообложения.
С 1 января календарного года перейти на применение режима могут организации и ИП, зарегистрированные на территориях проведения эксперимента и соответствующие требованиям части 2 статьи 3 Федерального закона№ 17 - ФЗ. Для этого им также следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.
С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на применение АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Для этого не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АвтоУСН, следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
Как перейти на АвтоУСН?
Новый бизнес
Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Если вы регистрируетесь через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» вы сразу можете подать уведомление о переходе на применение АвтоУСН.
Действующий бизнес
Для действующих организаций и предпринимателей уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
В каких случаях отчетность остается?
Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:
- Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
- Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Уполномоченные банки
| ИНН | ОГРН | Наименование | Дата включения в реестр |
|---|---|---|---|
| 2204000595 | 1022200525841 | АО КБ «Модульбанк» | 23.06.2022 |
| 7707083893 | 1027700132195 | ПАО Сбербанк | 27.06.2022 |
| 7728168971 | 1027700067328 | АО «Альфа-Банк» | 27.06.2022 |
| 7744000912 | 1027739019142 | ПАО «Банк ПСБ» | 28.06.2022 |
| 7710140679 | 1027739642281 | АО «ТБанк» | 26.07.2022 |
| 7702070139 | 1027739609391 | ПАО Банк ВТБ | 10.08.2022 |
| 1653001805 | 1021600000124 | ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» | 03.11.2022 |
| 6027006032 | 1026000001796 | ООО «БЛАНК БАНК» | 09.01.2023 |
| 9721194461 | 1237700005157 | ООО «Банк Точка» | 13.03.2023 |
| 7725114488 | 1027700342890 | АО «Россельхозбанк» | 24.04.2023 |
| 7733043350 | 1027739296584 | ПАО «СДМ-Банк» | 12.08.2024 |
| 8602190258 | 1028600001792 | АО «Сургутнефтегазбанк» | 24.11.2025 |
| 7702021163 | 1027700367507 | ПАО АКБ АВАНГАРД | 24.11.2025 |
| 6163011391 | 1026100001949 | ПАО КБ «Центр-инвест» | 01.12.2025 |
| 6608005109 | 1026600000074 | ПАО «Контур.Банк» | 15.12.2025 |
| 9703077050 | 1227700133792 | ООО «ОЗОН Банк» | 15.12.2025 |
| 6453033870 | 1026400001770 | АО «Банк «Агророс» | 18.12.2025 |
| 4401116480 | 1144400000425 | ПАО «Совкомбанк» | 18.12.2025 |
| 7831000027 | 1027800000140 | ПАО «Банк «Санкт-Петербург» | 20.12.2025 |
| 7736046991 | 1027700024560 | ПАО АКБ «Абсолют Банк» | 22.12.2025 |
| 2312016641 | 1022300003703 | ООО КБ «Кубань Кредит» | 24.12.2025 |
| 7744000302 | 1027739326449 | АО «Райффайзенбанк» | 26.12.2025 |
| 7744001497 | 1027700167110 | АО «Газпромбанк» | 26.12.2025 |
| 0274062111 | 1020280000190 | ПАО «БАНК УРАЛСИБ» | 30.12.2025 |
